财政部、中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知
财政部 中国人民银行
财政国库管理制度改革试点方案
（2001年3月16日 财库[2001]24号发布）
根据党的十五届五中全会提出的积极推进财政预算制度改革的要求，为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高资金使用效益，制定本方案。
一、改革现行财政国库管理制度的必要性
我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须对现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则
财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
根据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
（二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度，基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。
（三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
（四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三、财政国库管理制度改革的主要内容
按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
（一）建立国库单一账户体系。
1、国库单一账户体系的构成。
（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设
立分账册。
（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。
（3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。
（4）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。
（5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。
建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。
2、国库单一账户体系中各类账户的功能。
（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。
（2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。
（3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
（4）小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。
（5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。
上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账务记录。
在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。
（二）规范收入收缴程序。
1、收入类型。按政府收支分类标准，对财政收入实行分类。
2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
（2）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
3、收缴程序。
（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
（2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。规范收入退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。
（三）规范支出拨付程序。
1、支出类型。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为：工资支出，即预算单位的工资性支出；购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。
2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
（1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用
款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：
①工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。
②转移支出(中央对地方专项转移支出除外)，包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助
等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位（包括下级财政部门和预算单位，下同）。
（2）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支
出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。
3、支付程序。
（1）财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。
财政直接支付主要通过转账方式进行，也可以采取 “国库支票”支付。财政国库支付执行机构根据预算单位的要求签发支票，并将签发给收款人的支票交给预算单位，由预算单位转给收款人。收款人持支票到其开户银行入账，收款人开户银行再与代理银行进行清算。每日营业终了前由国库单一账户与代理银行进行清算。
工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等，分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。
支付对象为预算单位和下级财政部门的支出，由财政部门按照预算执行进度将资金从国库单一账户直接拨付到预算单位或下级财政部门账
户。
（2）财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国
库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通
过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。
上述财政直接支付和财政授权支付流程，以现代化银行支付系统和财政信息管理系统的国库管理操作系统为基础。在这些系统尚未建立和
完善前，财政国库支付执行机构或预算单位的支付令通过人工操作转到代理银行，代理银行通过现行银行清算系统向收款人付款，并在每天轧
账前，与国库单一账户进行清算。
预算外资金的支付，逐步比照上述程序实施。
四、改革的配套措施
建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程。改革方案的实施，不仅涉及到改变现行预算编制方法和修订一系列相关法律法规，建立健全银行清算系统、财政管理信息系统、财政国库支付执行机构等必需的配套设施，而且涉及到改变传统观念，摆脱旧的管理方式的束缚。这项改革对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防范腐败，具有重要意义。各地区、各部门、各单位要从讲政治的高度，在国务院统一领导和部署下，相互密切配合，积极支持改革，逐步实现预期的改革目标。
（一）进一步推进预算编制改革。参照国际通行做法并结合我国国情，改革政府收支分类，科学地反映各类财政收支活动，细化预算编制，全面推行部门预算制度，逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施国库单一账户制度创造条件。
（二）修订和制定相关法律法规和管理办法。修订《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《财政总预算会计制度》，以及相关税收征管法规、行政事业单位会计制度等；相应制定国库收入管理办法》和《收入退库管理办法》、《财政资金支付管理办法》，为改革提供法律保障。
（三）建立财政管理信息系统和国库管理操作系统。主要包括：预算编制系统和预算执行管理系统，保证预算资金的拨付符合预算安排和支出进度要求；收入管理系统，监控税收和非税收入征收情况；国库现金管理系统，及时反映国库每天的收支和平衡状况；国库收支总分类账系统，做到所有收支账目在一个系统中反映；债务管理系统，全面反映国债发行、偿还和余额情况。通过上述管理系统，使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、安全运行。
（四）建立健全现代化银行支付系统。要改变目前我国全国性电子化银行清算系统尚不完善的状况，逐步建立健全中国现代化支付系统，加快财政资金拨付的到账时间，提高国库单一账户清算业务的效率。
（五）建立财政国库支付执行机构。借鉴国际通行做法，建立财政国库支付执行机构。适当充实中国人民银行国库部门人员。财政国库支付执行机构专门负责办理财政直接支付和国库现金管理的具体业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。机构人员主要从预算单位现有财务人员中选派。
（六）加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，财政国库部门要定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；中国人民银行国库部门要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全。
五、实施步骤和时间
2001年由国务院确定几个有代表性的部门率先进行财政国库管理制度改革试点。地方可根据本地情况自行决定改革试点时间和步骤。在总结经 验、优化和完善方案的基础上，2002年进一步扩大改革试点范围。暂未全面实施国库管理制度改革的部门和地区，可以对包括政府采购资金在内的一些专项支出实行财政直接拨付。在率先改革财政资金支付方式的同时，相应规范收入收缴程序。争取在“十五”期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
关于印发《上海市因私出入境中介活动管理暂行规定》的通知
上海市公安局
关于印发《上海市因私出入境中介活动管理暂行规定》的通知
市局出入境管理处、法制办公室：
为了进一步加强对本市因私出入境中介活动的管理，维护正常的出入境管理秩序，根据公安部和国家工商行政管理总局联合颁布的《因私出入境中介活动管理办法》，结合本市实际，市局制定了《上海市因私出入境中介活动管理暂行规定》 ，现印发给你们，请认真遵照执行或在工作中掌握。
上海市公安局
二〇〇二年七月十八日
上海市因私出入境中介活动管理暂行规定
第一条 为了加强对本市因私出入境中介活动的管理，根据《因私出入境中介活动管理办法》的有关规定，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称因私出入境中介活动（以下简称中介活动）是指为《中华人民共和国公民出境入境管理法实施细则》第二条所称中国公民出国定居、探亲、访友、继承财产和其他非公务活动提供信息介绍、法律咨询、沟通联系、境外安排、签证申办及相关服务的活动。
为中国公民出国留学、境外就业提供的中介活动，以及组织中国公民自费出国旅游、劳务活动不适用本规定。
第三条 上海市公安局出入境管理处（以下简称出入境管理处）具体负责对本市因私出入境中介机构（以下简称中介机构）的资格认定和因私出入境中介活动的业务管理、监督、检查。
第四条 本市对中介机构实行经营许可证制度。
设立中介机构应当向出入境管理处提出申请，取得《因私出入境中介机构经营许可证》（以下简称《经营许可证》）后，方可从事中介经营活动。
境外机构、个人以及外国驻华机构申请《经营许可证》的，不予受理。
第五条 申请《经营许可证》的，应当提交以下材料（一式两份）：
（一）《因私出入境中介机构资格申请表》；
（二）法定代表人、主要负责人、主要工作人员的简历以及户籍证明和身份证；
（三）法定代表人、主要工作人员未因妨害国（边）境管理秩序罪受过刑事处罚的证明材料；
（四）主要工作人员的学历证明；
（五）法律、财会、外语等专业人员的资格证明；
（六）与外国出入境服务机构直接签署的有效的合作意向书或者协议（中、外文本），以及经我国驻外使、领馆认证的外国签约方的合法资格证明；
（七）具有法定资格的验资机构出具的验资证明；
（八）企业章程；
（九）保证中介活动正常运行的规章制度；
（十）拟开展中介活动的可行性报告；
（十一）住所和经营场所使用证明。
属新申办企业的，申请机构还须提供工商行政管理机关出具的《企业名称预先核准通知书》。
属原有企业扩大经营项目的，申请机构还须提供法定代表人的资格证明。
第六条 前条规定中法律、财会、外语等专业人员是指：
（一）有律师资格的法律工作人员，或者具备有法律专业大学专科以上学历的工作人员，并另聘有常年法律顾问；
（二）有助理会计师以上职称的财会工作人员；
（三）有助理翻译以上职称或者外语高级口译资格的外语工作人员，或者有外语专业大学专科以上学历，并从事专业工作五年以上的外语工作人员。
第七条 出入境管理处可以根据本市因私出入境活动实际情况，确定中介机构设置的数量和分布，对申请机构择优进行资格认定。
第八条 出入境管理处应当在受申请后60个工作日内完成资格认定工作。对符合资格认定条件的，颁发《经营许可证》，并将申请材料（副本）连同资格认定报告报公安部备案。不符合资格认定条件的，应当在资格认定工作结束之日的3个工作日内通知申请机构并退还申请材料。
申请机构凭《经营许可证》依法向工商行政管理机关申请办理登记注册。登记注册后，应当及时报出入境管理处备案。
第九条 《经营许可证》有效期为五年，实行年度审核制度。
中介机构应当于每年1月31日前向出入境管理处提交《因私出入境中介机构年度审核表》、上一年度经营情况报告以及其他相关材料，进行年度审核。
出入境管理处应当在每年2月底前完成中介机构《经营许可证》年度审核工作，年审结果报公安部，并将通过和不予通过《经营许可证》年度审核的中介机构名单通报工商行政管理机关。
第十条 中介机构应当在《经营许可证》有效期满前90日内，重新申请资格认定，申请要求和资格认定程序按照本规定的有关规定办理。
第十一条 中介机构可以为出国定居、探亲、访友、继承财产和从事其他非公务活动的人员提供以下服务：
（一）国内外出入境信息介绍；
（二）我国出入境管理法律、法规以及前往国家的有关法律、法规咨询；
（三）与相关国家出入境服务机构沟通联系或者合作，为服务对象合法入境前往国提供相应证明材料；
（四）指导、协助服务对象合法申办前往国签证；
（五）相关材料的文字翻译；
（六）对服务对象进行相关国家语言、生活常识、技能培训；
（七）服务对象的境外安排和接待；
（八）服务对象的境外其他相关业务。
第十二条 中介机构在开展中介业务时，应当与服务对象签订符合《中华人民共和国合同法》规定的出入境中介服务协议书，中介机构的服务内容、服务时效、服务费的数额、支付条款、服务费退还及折扣的具体条件、违约责任、解决争议的办法等内容，以及允许服务对象提出对未尽事项签订补充条款的承诺。
出入境中介服务协议书式样应当向出入境管理处备案。
第十三条 中介机构不得以承包或者转包等形式开展中介活动，不得委托未经批准的中介机构或者个人代理中介活动业务。
第十四条 中介机构与外国出入境服务机构签署的新合作意向书或者协议，应当报请出入境管理处确认。
未经出入境管理处确认，不得发布涉及此项目的广告。
第十五条 按照本规定取得《经营许可证》的中介机构应当在本市行政区域内开展中介活动。
中介机构设立分支机构的，应当按照本规定办理资格认定手续，并交存备用金。
第十六条 中介机构改变名称、住所、法定代表人等登事项的，应当依法向出入境管理处申请换领《经营许可证》并按照规定第五条的规定提交相应材料，其中涉及名称变的，还应当提交工商行政管理机关同意变更名称的证明文件。
中介机构主要工作人员变更的，应当报出入境管理处备案。
第十七条 中介机构破产、解散或者终止中介活动的，应当向出入境管理处提交终止中介活动的书面申请，缴还《经营许可证》，并附善后事宜处理措施、处理期限和留守人员名单等材料。
第十八条 出入境管理处依法注销中介机构《经营许可证》的，应当在作出注销决定之日起3个工作日内告知终结机构，同时通报市工商行政管理局。
中介机构应当在收到《经营许可证》注销通知后的3日内向出入境管理处缴销《经营许可证》，并向工商行政管理机构申请注销或者变更登记。
第十九条 获得资格认定的中介机构，应当按照有关规定在指定的国有银行存有备用金，用于其服务对象合法权益受到损害时的赔偿以及支付罚款、罚金。
第二十条 获得资格认定的中介机构，应当与出入境管理处和指定的国有银行签订《委托监管备用金协议》，并按照《委托监管备用金协议》及时将备用金存入指定国有银行中该中介机构委托帐户。
第二十一条 备用金及其利息，由公安机关按照《委托监管备用金协议》实行监管。
第二十二条 备用金及其利息归中介机构所有，除发生下列情形外，不得动用、领取：
（一）中介机构无力支付服务对象合法权益受到损害时的赔偿；
（二）中介机构无力按照仲裁机构的裁决或者人民法院的判决进行赔偿；
（三）中介机构无力支付罚款、罚金；
（四）中介机构被注销《经营许可证》；
（五）中介机构终止中介活动业务。
中介机构解散、破产、合并或者分立，其备用金及其利息作为中介机构资产的一部分，按有关法律规定处理。
第二十三条 中介机构发生本规定第二十二条第一款第（一）、（二）、（三）项情形，需要动用备用金及其利息的，应当向出入境管理处提交动用备用金及其利息的书面申请，并附仲裁机构、行政机关、人民法院的裁决书、处罚文书、判决书、出入境中介服务协议书，所申请数额不得超过备用金总额的50%，并应当在60日内补足备用金。
中介机构发生本规定第二十二条第一款第（四）、（五）项情形，需要领取备用金及利息的，应当向出入境管理处提交领取备用金及其利息的书面申请，并附在本市主要报纸上的登报声明。
第二十四条 符合备用金动用、领取条件的，由出入境管理出开具备用金领取证明；不符合备用金动用、领取条件的，出入境管理处应当及时通知申请机构并退还申请材料。
中介机构凭出入境管理处开具的证明到开户银行领取其备用金及利息。
第二十五条 违法从事因私出入境中介活动的，由公安机关依据《因私出入境中介活动管理办法》予以处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 出入境管理处应当定期公布获得资格认定或者被注销《经营许可证》的中介机构名单。
第二十七条 本规定不适用于中国公民因私事前往香港、澳门特别行政区和台湾地区。
第二十八条 本规定由市公安局负责解释。
第二十九条 本规定自发布之日起施行。
